ViDA ir e. prekyba: svarbūs PVM etapai iki 2035 m.

Prieš keičiant sąskaitų šablonus ar integracijas verta atskirti tris dalykus: jau dabar galiojančias PVM taisykles, ViDA etapus ir pasirenkamus nacionalinius sprendimus. Europos Komisija nurodo, kad paketas priimtas 2025 m. kovo 11 d., įsigaliojo balandžio 14 d. ir bus diegiamas etapais iki 2035 m.

Trumpa ViDA laiko juosta

• Nuo 2027 m. sausio 1 d. numatyti nedideli OSS ir IOSS nuostatų paaiškinimai.
• Nuo 2028 m. liepos 1 d. prasideda vienos PVM registracijos pertvarkymai ir privalomas atvirkštinis apmokestinimas tam tikriems neidentifikuotiems tiekėjams. Platformų laikomo tiekėju taisyklės šiame etape taikomos trumpalaikio apgyvendinimo ir keleivių vežimo keliais sektoriams — ne kiekvienai įprastai prekių prekyvietei.
• Nuo 2030 m. liepos 1 d. skaitmeninės ataskaitos bus taikomos tarpvalstybiniams B2B sandoriams pagal e. sąskaitų faktūrų modelį. Tai nėra tas pats, kas visų B2C užsakymų ataskaitų teikimas realiuoju laiku.
• Iki 2035 m. sausio 1 d. esamos nacionalinės vidaus operacijų skaitmeninės ataskaitų sistemos turės būti suderintos su ES modeliu.

Nuo paketo įsigaliojimo valstybės narės gali nustatytomis sąlygomis įvesti privalomą e. sąskaitų faktūrų išrašymą. Tai savaime neįrodo, kad kiekvienai Lietuvos parduotuvei jau nustatyta nauja vienoda e. sąskaitų prievolė. Konkrečią Lietuvos tvarką, išimtis ir taikymo datą tikrinkite pagal aktualius teisės aktus ir su buhalteriu.

Ką e. prekybos komanda gali susiplanuoti dabar?

Sudarykite vieno puslapio PVM srautų žemėlapį. Kiekvienam svarbiam scenarijui užrašykite pardavimo šalį, B2B ar B2C pirkėją, prekių siuntimo vietą, naudojamą OSS/IOSS schemą, sąskaitos išrašymo sistemą ir duomenų perdavimo atsakingą žmogų. Tai pasirengimo priemonė, o ne ViDA nustatytas programinės įrangos laukų sąrašas.

1. Sutikrinkite, ar užsakymo šalies, PVM tarifo, pirkėjo tipo ir grąžinimo informacija vienodai pasiekia parduotuvę bei apskaitą.
2. Įtraukite ne tik sėkmingą apmokėjimą, bet ir atšaukimą, dalinį grąžinimą, kredituojamą sąskaitą ir mokėjimo neatitikimą.
3. Patikrinkite, kas taiso neteisingus duomenis ir kaip klaida grįžta į apskaitą, o ne lieka tik integracijos žurnale.
4. Prieš užsakydami pakeitimus atskirkite dabartinį poreikį nuo vėlesnio ViDA etapo; nereikia iš anksto įdiegti nepatvirtinto sprendimo.

Ko nereikėtų apibendrinti?

ViDA nepanaikina visų esamų PVM pareigų ir nenustato, kad kiekvienas internetinis prekybininkas 2030 m. teiks vienodas realaus laiko ataskaitas. Trumpalaikio apgyvendinimo ir keleivių vežimo platformų taisyklės taip pat nėra bendras „marketplace“ režimas visoms prekėms. Pirmiausia nustatykite savo veiklos modelį, tada tikrinkite konkrečią prievolę.